Налогообложение - вопрос острейший, и возможности оптимизации его не исчерпаны. Десять лет назад налоговые схемы выглядели куда более примитивно: компании использовали схемы на основании бумажного НДС, навязывали подставные расходы и снижали свою прибыль. Всё это можно было найти в интернете без особого труда.
Сегодня ситуация изменилась. Современные схемы не афишируются и работают только для узкого круга лиц. О распространенных схемах чаще всего говорят в негативном ключе, и их использование в большинстве случаев может обернуться серьезными проблемами.
Теперь такие механизмы аккуратно скрываются, чтобы не засветить источник доходов.
Почему старые законы становятся актуальными
Интересная реальность - некоторые старые законы снова выходят на первый план. Один из них - это закон «О рынке ценных бумаг», принятый в 1996 году. С момента его принятия, в 2013 году появилась возможность создавать специализированные финансовые общества (СФО).
Что такое СФО и как они работают
Основные особенности СФО:
- Отсутствие сотрудников;
- Наличие только одного управленца - генерального директора;
- Возможность иметь отрицательную стоимость чистых активов;
- Иммунитет от правил о крупных сделках и сделках с заинтересованностью.
СФО занимаются покупкой долгов, а затем выпускают облигации под обеспеченные ими долговые обязательства. Управляют такими обществами компании, внесенные в реестр Центрального банка.
Главное преимущество СФО
Ключевое преимущество СФО заключается в том, что они освобождены от уплаты налога на прибыль по операциям с долгами. Это особый момент, который играет решающую роль в их деятельности.
Предположим, основное общество с долгами в 100 млн рублей не может взыскать свои требования. СФО, приобретая эти долги за 10 млн, создает убыток для основного общества и получает долговую массу.
Далее СФО выпускает облигации, обеспеченные долгами, и передает их индивидуальному предпринимателю (ИП), работающему на упрощенной системе налогообложения. Известно, что ИП из региона с низкой налоговой ставкой, например, Ленинградской области, может заметно сэкономить.
Когда долги возвращаются, СФО получает 100 млн рублей, из которых 90 млн являются разницей, по которой не начисляется налог на прибыль. ИП, в свою очередь, платит налоги по своей льготной ставке.
Если бы все операции проводились стандартно, налоговые выплаты составили бы около 40 млн рублей, что вдвое больше, чем итоговые действия через СФО.
Итог: схемы легитимны, а благодаря своему уникальному положению СФО достигли значительной оптимизации, пишет канал.
